DEFINICION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

La obligación tributaria ha sido definida por Emilio Margain como el vínculo jurídico en virtud del cual el estado, denominado sujeto activo exige un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie. Por su parte de la Garza sostiene que de la realización del presupuesto legal conocido como hecho imponible, surge una relación jurídica que tiene la naturaleza de una obligación, en cuyos extremos se encuentran los elementos personales: un acreedor y un deudor y en el centro un contenido que es la prestación del tributo.

LA RELACION TRIBUTARIA.

Sobre este punto Margain nos dice que al dedicarse una persona a actividades que se encuentran gravadas por una ley fiscal, surge de inmediato entre ella y el estado relaciones de carácter tributario; se deben una y otra una serie de obligaciones que serán cumplidas aun cuando la primera nunca llegue a coincidir en la situación prevista por la ley para que nazca la obligación fiscal, por lo tanto, la relación tributaria impone obligaciones a las dos partes a diferencia de la obligación fiscal que solo esta a cargo del sujeto pasivo, nunca del sujeto activo.

LA FUENTE DEL TRIBUTO.

L a fuente del tributo es la actividad económica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles; por ejemplo tomando a la actividad industrial como la fuente del tributo podemos obtener entre otros, los siguientes: a producción, la distribución la compra-venta de primera mano, otras compra-ventas ulteriores, el consumo general, etcétera de bienes materiales.

Hecho imponible

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El hecho imponible es un concepto utilizado en Derecho tributario que marca el nacimiento de la obligación tributaria, siendo así uno de los elementos que constituyen el tributo.

Otra corriente doctrinaria opina que el hecho imponible no tiene el carácter generador de la obligación tributaria, siendo la determinación tributaria quien determina el nacimiento de dicha obligación. Por lo tanto el hecho imponible genera una especie de pre-relación jurídica tributaria.

Se trata de un hecho jurídico establecido por una norma de rango legal, cuyos efectos también habrán de estar contemplados y determinados por la ley. Además, el acreedor y el deudor de la obligación tributaria tienen nula capacidad de disposición o negociación sobre los efectos del hecho jurídico cuya realización genere, por ley, una obligación tributaria.

EPOCA DE PAGO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.

La época de pago de a obligación fiscal es el plazo o el momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación; por lo tanto, el pago debe hacerse dentro del plazo o en el momento que para ese efecto señale la ley.

Se distinguen dos casos:

•El gravamen se paga antes de que nazca a obligación fiscal.

•El gravamen se paga en el instante en que nace la obligación fiscal.

•El gravamen se paga después de que nace la obligación fiscal.

EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACION FISCAL.

Como hemos visto, el hecho imponible es una hipótesis normativa a cuye realización se asocia el nacimiento de la obligación fiscal y el hecho generador es el hecho material que se realiza en a vida real que actualiza esa hipótesis normativa, por lo tanto, la obligación fiscal nace en el momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista por la ley.

Derecho Fiscal.

1. Conceptode derecho fiscal.

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.

2.- ¿Cuál es la justificación de la relación tributaria?

Los autores la justifican al establecer que el Estado necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propio Estado.

3.- ¿Qué otras denominaciones recibe el derecho fiscal?

Derecho monetario, impositivo, financiero.

4.- ¿Cuáles son los principios de la legalidad tributaria?

•El Estado únicamente puede imponer acciónpara exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.
•El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.
5.- ¿Cuál es el origen constitucional del derecho fiscal?

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.

6.- ¿Con qué otras ciencias se relacionan el derecho fiscal?

Con el derecho constitucional, administrativo, civil, mercantil y penal.

CAPÍTULO III

FUENTES DEL DERECHO FISCAL

1.- ¿Qué es fuente?

Es aquello donde emana algo.

2.- ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

•Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.
•Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerse obligatorio.
•Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.
•Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.
•Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo de las disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.
3.- ¿Por qué considera la Constitución como fuente primera del derecho fiscal?

Porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos y el derecho fiscal tiene su fundamento en la Fracción IV del Artículo 31 Constitucional.

4.- ¿Quién ordena promulgar las leyes fiscales?

El Poder Ejecutivo al igual que todas las leyes.

5.- ¿En qué consiste la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación?

La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribuciones que debe aportar toda personaque desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.

El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.

6.- ¿Dónde se establece la jurisprudencia fiscal?

En el Tribunal Fiscal de la Federación.

CAPÍTULO IV

ORDENAMIENTOS FISCALES

1.- ¿En qué consiste el ámbito temporal de validez de una ley fiscal?

Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación, por ejemplo la Ley de Ingresos.

2.- ¿En qué consiste el ámbito espacial de validez de una ley fiscal?

Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.

3.- ¿En qué consiste el ámbito personal de validez de una ley fiscal?

Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.

4.- ¿Cuáles son los principios que establece la Constitución en cuanto el límite del poder tributario del Estado y en qué consiste cada de ello?

a.Legalidad: ningún órgano del Estado puede tomar una decisión individual que no se conforme a una disposición generalmente dictada.
b.Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
c.Recaudación tributaria: se destina a satisfacer los gastos públicos, Artículo 31, Fracción IV Constitucional, que establece la obligación de contribuir a los gastos públicos en que residan los contribuyentes.
d.Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.
e.Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean afectados, que les dé la oportunidad para hacerlo.
f.Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito, que debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiende a asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.
g.Confiscación de bienes: prohíbe el establecimiento de tributosque en sí mismos sean confiscatorios porque absorban a la mayor parte o a la totalidad del ingreso del contribuyente pero señala como excepción que no se considerará confiscación la aplicación total o parcial de bienes de una contribución para el pago de gravámenes o sanciones lo que significa que la prohibición en manera alguna tiene el alcance de impedir al Estado hacer efectivo los tributos que se hayan acumulado por falta de pago oportuno, pudiendo llegar a apropiarse totalmente de todos los bienes del causante moroso.
5.- Defina las siguientes fuentes de interpretación:

a.Interpretación auténtica: es la que deriva del propio órgano creado de la ley y tiene fuerza obligatoria general.
b.Interpretación jurisdiccional: es la que deriva de los órganos jurisdiccionales y resulta de la aplicación de la ley a los casos concretos controvertidos sometidos a su decisión. Es obligatorio para las partes en conflicto.
c.Interpretación doctrinal: es la que se deriva de la doctrina jurídica.
d.Interpretación administrativa: es la que se deriva de los órganos del Estado que tienen a su cargo la ejecución de las leyes en la esfera administrativa cuando deciden la manera y términos en que ha de aplicarse la ley fiscal.
e.Interpretación ordinaria: es la que se deriva de la aplicación que común y cotidianamente llevan a cabo los particulares, especialmente, los consultores legales, para la observancia y cumplimiento de la ley en relación con cada particular y concreta situación jurídica.
6.- Defina los siguientes conceptos:

a.Codificación: es crear un cuerpo orgánico y homogéneo de principios generales regulatorios de la materia tributaria en el aspecto substancial, en lo ordinario y en lo sancionatorio.
b.Reglamentos: es una norma o conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivoen uso de una facultad propia y que tiene por objeto facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el Poder Legislativo. Es un instrumento de aplicación de la ley.
c.Circulares: son actos de la autoridad administrativa derivados o de naturaleza similar al reglamento (instructivos o reglas generales).
CAPÍTULO V

EL IMPUESTO

1.- Definición de impuesto.

Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ello contraprestación o beneficio especial directo o indirecto.

2.- Mencione los cuatro principios fundamentales de los impuestos explicando cada uno de ellos.

a.Principio de justicia: consiste en que los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobiernoen una proporción lo más cercana posible a sus capacidades económicas y de la observación o menosprecio de esta máxima depende de la equidad o falta de equidad.
b.Principio de certidumbre: en que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos esenciales, para evitar actos arbitrarios por parte de la autoridad.
c.Principio de comodidad: en que todo impuesto debe recaudarse en la época y en la forma en la que es más probable que convenga su pago al contribuyente.
d.Principio de economía : en que el rendimiento del impuesto debe ser lo más posible y para ello, su recaudación no debe ser onerosa.
3.- ¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en el impuesto?

Hay un sujeto activo y un pasivo de la obligación. El activo es el Estado y el pasivo son las personas físicas y morales.

4.- ¿Qué características debe reunir el impuesto y en qué consiste cada uno de ellos?

•Debe estar establecido en la ley (legalidad). Establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público de la manera proporcional y equitativa que disponen las leyes.
•El pago del impuesto debe ser obligatorio (obligatoriedad): el pago del impuesto se encuentra consignado en el artículo 31. Es la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.
•Debe ser proporcional y equitativo: los impuestos deben ser establecidos en función de la capacidad contributiva de las personas a quienes va dirigido.
5.- Defina la siguiente clasificación de impuesto:

•Directos: son aquellos que no pueden ser trasladados, inciden en el patrimonio del sujeto pasivo de la obligación.
•Indirectos: si pueden ser trasladados.
•Reales: son lo que establecen, atendiendo a los bienes o cosas que gravan.
•Personales: se establecen en atención a las personas.
•Específicos: es aquel que se establece de una unidad y medida o calidad de un bien gravado.
•Advaloración: se establece en función del valor del bien gravado.
•Generales:
•Específicos:
•Con fines fiscales: se establecen para recaudar los ingresos necesarios para satisfacer el presupuesto de egresos.
•Con fines extrafiscales: se establecen sin el ánimo de recaudarlos ni de obtener de ellos ingresos para satisfacer el presupuesto con carácter social, económico.
•Alcabaratorios: son aquellos que gravan la libre circulación de mercancías de una entidad a otra, o dentro de una misma entidad.
6.- Explique los efectos de los impuestos que se pagan y de los impuestos que no se pagan.

Sí. Es la posibilidad de traslación del gravamen también conocida como repercusión.

No. Es la evasión o la elusión, se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto, recurriendo a condiciones ilícitas.

7.- Explique las tres fases de traslación del impuesto.

•Persuasión: es el momento en que se realiza el presupuesto previsto por la ley fiscal para que nazca la obligación.
•Traslación: es el momento en que el causante del impuesto, es decir, la persona a quien la ley señala como sujeto pasivo del impuesto.
•Incidencia: es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo y se ve obligado a pagar el impuesto.
CAPÍTULO VI

LOS DERECHOS

1.- ¿Cómo se definen los derechos en la ley fiscal?

Como las contribuciones establecidas en la ley por los servicios que presta el Estado, en sus funciones de Derecho Público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación.

2.- ¿Quiénes son los sujetos de la relación tributaria en los derechos?

Al Estado como sujeto activo y a las P. F., P.M., prestataria del servicio jurídico administrativo.

3.- ¿Cuáles son y en qué consisten las características legales de los derechos?

•El servicio que se preste al usuario deber ser aprovechado directa e individualmente por este.
•El servicio debe prestarlo la administración activa o centralizada ya que los derechos de servicios jurídicos administrativos, son contribuciones destinadas a sufragar los gastos públicos del Estado.
•El cobro de fundarse en la ley. Deriva el principio de legalidad.
•El pago debe ser obligatorio. Existe la obligación general de materia contributiva.
•Debe ser proporcional y equitativa. Consiste en que estos se fijen en proporción al costo del servicio que presta el Estado.
4.- Mencione tres ejemplos de servicios públicos por lo que no deben cobrarse derechos y explique porqué?

El cobro de los derechos cuando el pago del gravamen, es un estorbo para la finalidad que el Estado busca con la prestación del servicio por ejemplo: el servicio de justicia, el de enseñanza primaria gratuita prestada por el Estado.

Los servicios que se solicitan como consecuencia forzosa o casi forzosa del cumplimiento de obligación públicas, por ejemplo: la obligación de registrarse para votar en las elecciones.

CAPÍTULO VII

LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

1.- ¿Cuál es la definición de contribución especial?

Es el equivalente por el beneficio obtenido o con motivo de la ejecución de una obra o de un servicio público de interés general, es decir, que la contribución especial se paga no por el servicio que el Estado ha prestado sino por el beneficio especial que determina las personas reciben con motivo de la prestación del servicio.

2.- Menciones las características legales de la contribución especial.

•Cubrirse solo cuando existe un beneficio especial por la realización de una actividad estatal de interés general.
•El cobro debe fundarse en la ley, debe decretarse por el Congreso de la Unión.
•La prestación del servicio o la realización debe efectuarla la administración activa o centralizada.
•La prestación deber ser proporcional y equitativa, respetar el principio de justicia tributaria que consagra la Constitución.
•El pago es obligatorio.
3.- Defina la contribución especial de mejoras y la contribución por gasto.

1.- es la que se paga por el especial beneficio que produce por un sector de la población, la ejecución de una obra pública.

2.- es la que se paga por provocar un gasto o incremento en el gasto público, en virtud que por la actividad que se lleve a cabo el interés general, reclama la intervención del Estado para vigilar.

4.- Mencione las notas comunes entre impuesto, derechos y contribución especial.

•Deben estar establecido por la ley.
•Son obligatorios
•Deben ser proporcionales y equitativos
•Deber destinarse a sufragar los gastos públicos.
5.- Mencione las diferencias entre impuesto, derechos y contribución especial.

El impuesto se paga sin recibir servicio o beneficio directo o inmediato.

Los derechos se pagan por recibir un servicio de manera directa e individual.

La contribución especial, se paga por el beneficio obtenido con la realización de una actividad estatal de interés general o por la prestación de un servicio de interés general.

CAPÍTULO IX

TEORÍAS QUE FUNDAMENTAN LA PERCEPCIÓN TRIBUTARIA

27. Explique las siguientes teorías que fundamentan la percepción tributaria Teoría de los Servicios Públicos el tributo tiene como fin costear los servicios públicos que el Estado presta de modo que lo que el particular paga por concepto de gravamen es el equivalente a los servicios públicos que recibe.

Críticas:

Teoría de la relación de sujeción la obligación de las personas de pagar tributos surge simplemente de su condición de súbditos.

Teoría de la necesidad social es la satisfacción de las necesidades sociales que están a cargo del Estado.

Teoría del Segurolos tributos se consideran como el pago de una prima de seguro por la protección que el Estado otorga a la vida y al patrimonio de los particulares.

Teoría de Eherberg el pago de los tributos es un deber que no necesita un fundamento jurídico especial.

28. ¿Qué se entiende por gasto público?

El que se destina a la satisfacción atribuida al Estado de una necesidad colectiva, quedando por tanto excluidos de su comprensión los que se destinan a la satisfacción de una necesidad individual.


CAPÍTULO X

LA OBLIGACIÓN FISCAL

29. ¿Cómo se define la obligación en general?

Deber de entregar una cantidad de dinero al Estado en virtud de haberse causado un tributo.

30. ¿Cómo se define la obligación Fiscal?

Es un vínculo jurídico en virtud del cual el Estado (sujeto activo) exige a un deudor (sujeto pasivo), el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.

31. Mencione 4 diferencias que existen entre obligación fiscal y obligación común



32. ¿Cómo se define el objeto del tributo?

el que grava la ley tributaria y no a fin que se busca con la imposición. Es la realidad económica sujeta a imposición.

33. ¿Qué se entiende por fuente del tributo?

Es la actividad económica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y hechos imponibles.

34. ¿Cómo se define el hecho imponible?

El hecho, hipotéticamente previsto en la norma, que genera al realizar la obligación tributaria, o bien, el conjunto de circunstancias hipotéticamente previstas en la norma cuya realización provoca el nacimiento de una obligación tributaria concreta.

35. ¿Cuál es el momento del nacimiento de una obligación?

Momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista en ley.

36. ¿Qué eventos se pueden determinar a partir del momento del nacimient de una obligación?

a.Distinguir el momento en que se origina la deuda impositiva de aquellos otros en que surgen deberes tributarios de tipo formal, como son la presentación de declaraciones.
b.Determina la ley aplicable, que puede no ser la misma en el momento de realización del hecho imponible y en el de producirse el acto administrativo de liquidación o la liquidación por el particular.
c.Practicar la evaluaciónde las rentas o de los bienes gravados, con referencia al momento en que el crédito fiscal surja.
d.Determinar el domicilio fiscal del contribuyente o de sus representantes.
e.Determinar la época de pago y de exigibilidad de la obligación fiscal, por lo tanto, fijar el momento inicial para el cómputo del plazo de prescripción.
f.Determinar las sanciones aplicables, en función de la ley vigente en el momento del nacimiento de la obligación.
37. ¿Qué requisitos debe llenar el método o sistema para determinar la obligación tributaria y explíquelos?

Sencillo, el propio contribuyente debe entenderlo e inclusive aplicarlo

Económico, no ha de obligar al contribuyente a erogar honorarios elevados para su atención

Cómodo, evitar molestias innecesarias e inútiles al contribuyente

Limpio, evitar el contubernio entre obligado y personal hacendario

38. Defina los métodos

Indiciario consiste en tomar en consideración ciertos indicios o ciertas pruebas indirectas de la actividad del causante o del objeto gravado, para poder determinar, con mayor o menor precisión, la capacidad contributiva del primero o el consumo del segundo.

Objetivo consiste en señalar una cuota en razón al peso, a la medida, al volumeno al número de unidades de la mercancía gravada o al valor de la misma.

Declarativo consiste en imponer legalmente al causante o a un tercero la obligación de presentar una declaración, o sea, una manifestación formal ante la autoridad fiscal de que se ha realizado el hecho imponible.

39. Explique los diversos tipos de tarifa tributaria

Derrama cuando la cantidad que pretende obtenerse como rendimiento del tributo se distribuye entre los sujetos afectos al mismo.

Fija cuando se señala en la ley la cantidad exacta que debe pagarse por unidad tributaria.

Proporcional cuando se señala un tanto por ciento fijo, cualquier que sea el valor de la base.

Progresiva aquellos que aumentan al aumentar la base

40. ¿En qué consiste la época de pago de la obligación fiscal y mencione 3 de los distintos casos?

Plazo o momento establecido por la ley para que se satisfaga la obligación.

Cuando el Gravamen se paga antes de que nazca la obligación fiscal, en el instante en que nace la obligación, después de que nace la obligación.

41. ¿Cuál es el momento en que se hace exigible la obligación fiscal y qué se entiende por exigibilidad?

Exigibilidad es la posibilidad de hacer efectiva la obligación, aun en contra de la voluntad del obligado, en virtud de que no se satisfizo durante la época de pago, por lo tanto, mientras esta no se venza o transcurra la época de pago la obligación fiscal no es exigible por el sujeto activo.

CAPÍTULO XI

EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- ¿Quién es el sujeto activo de la obligación fiscal en nuestro derecho y dónde tiene su fundamento?

Es el Estado, en el Artículo31, fracción IV de la Constitución política, al establecer la obligación de contribuir para los gastos públicos, únicamente la Federación, Estados y Municipios.

2.- ¿En qué consisten las facultades exclusivas de la Federación en materia de impuestos?

El comercio exterior, el aprovechamiento y la explotación de los recursos naturales, servicios públicos concesionados o explotados directamente por la Federación, energía eléctrica, produccióny consumo de tabaco labrados, gasolina, aguamiel, explotación forestal y producción y consumo de cerveza.

3.- Mencione los problemasque sufre la situación financiera de los Estados, con motivo de ser la Federación la que determina los alcances tributarios y su destino.

•hay entidades federativas son ricas en recursos naturales, carecen de capacidad económica
•hay impedimento para que los Estados puedan establecer su propio impuesto sobre la renta
•hay ciudades de otros estados que son centros de producción o de distribución lo que impiden el desarrollo de una industria o comercio propio de aquellas entidades
•es obligación de los ciudadanos contribuir a los gastos públicos tanto de la Federación, Estados y Municipios en que residan
•que un mismo peso puede estar gravado en forma distinta por 2 entidades o 2 municipios
•desconfianza de los contribuyentes
4.- ¿Qué soluciones se podrían dar el problema de la distribución de las fuentes tributarias entre Federación y Estado?

•que se establezca en la Constitución que sólo la Federación puede establecer contribuciones de su rendimiento otorgue participar a los Estados
•que la Constitución establezca que solo los Estados pueden establecer contribución y de su rendimiento concedan participación a la Federación
5.- ¿Qué es el fisco municipal?

Es la entidad política que en forma directa satisface las necesidades esenciales de la población, principalmente a través de la prestación de servicios públicos.

6.- Mencione las fuentes tributarias que deben ser exclusivos de los Estados y Municipios.

•la propiedad o posesión de bienes muebles
•los ingresos de naturaleza mercantil
•los ingresos derivados de las actividades agrícolas y ganaderas
7.- ¿Cómo se forma la hacienda municipal?

De los rendimientos de los bienes que le pertenezcan, así como de las contribuciones y otros ingresos que las legislaturas establezcan a su favor.

8.- ¿Qué características debe reunir el tributo municipal?

a.debe ser sencillo en su redacción, lenguaje liso y llano
b.que sea ágil en su determinación
c.económico en su recaudación
d.cómodo en su cobro
CAPÍTULO XII

EL SUJETO PASIVO DE LA

OBLIGACIÓN FISCAL

1.- ¿A quién se considera el sujeto pasivo de la obligación fiscal?

Es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada a favor del fisco, ya sea propia o de un tercero, o bien, se trata de una obligación fiscal sustantiva o formal.

2.- Defina la siguiente clasificación de los sujetos pasivos:

a.sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa: es el caso del deudor directo del tributo o su causahabiente, es decir, herederos, legatarios o donatarios a título universal y si se trata de personas morales, la que subsiste o se crea una fusión
b.sujetos pasivos por deuda de carácter mixto propia y ajena con responsabilidad directa: es el caso de las personas que conforme a la ley, pueden disponer libremente no sólo de sus bienes, sino también de los terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho generador lo haya realizado el tercero
c.sujetos pasivos en parte por deuda propia y parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa y parcialmente solidaria: es el caso de copropietarios y coherederos, ya que de cada uno se puede exigir el total del adeudo y no sólo la parte que le corresponde. Se respeta su derecho a repetir contra los demás responsables
d.sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta: es el caso de los sustitutos legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio de ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor directo
e.sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria: es el caso de determinados funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal y que no fueron cumplidas, lo cual trae como consecuencia un perjuicio al fisco
f.sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva: es el caso de las personas que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad, y respeto del cual el bien constituye la garantía objetiva.
3.- ¿ Qué diferencia existe entre la capacidad del derecho común y la capacidad del sujeto pasivo en la legislación tributaria?

En el derecho común, sus actos pueden ser jurídicamente eficaces, a no ser que se realicen a través de sus representantes legítimas. En cambio, en el derecho tributario, basta la capacidad de goce para estar en aptitud de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal. La única limitación que encontramos en materia e incapaces es la que no se puede agotar en contra del procedimiento administrativo de ejecución, sino hasta que tengan un representante legal.

4.- Señale cuál se considera domicilio fiscal para P.F. y P.F.

Es fijar el lugar donde el contribuyente podrá ejercitar sus derechos y deberá cumplir sus obligaciones.

Personas Físicas:

•cuando realizan actividades empresariales, el lugar donde se encuentra el principal asiento de sus negocios
•presten servicios personales independientes, el local que utilicen como base fija para el desempeño de sus actividades
•el lugar donde tengan al asiento principal de sus actividades
Personas Morales:

•cuando sean residentes en el país, el local donde se encuentre la administración principal del negocio
•residentes en el extranjero, dicho establecimiento, en el caso de varios establecimientos, el local donde se encuentre la administración principal del negocio.
CAPÍTULO XIII

LA EXENCIÓN

1.- ¿En qué consiste la exención fiscal y cuál es su justificación?

Consiste en un privilegio conforme al cual hay una eliminación temporal de materia gravable, la cual subsiste mientras exista la disposición legal que la crea y desaparece junto con esa disposición sin que haya necesidad de tocar el objeto del tributo. Su justificación, es la existencia de la exención obedece a razones de equidad, conveniencia o política económica.

2.- ¿Cuáles son las características de la exención?

•por ser un privilegio que se otorga al sujeto pasivo de un tributo
•la aplicación de la exención es para el futuro
•es temporal y personal
3.- ¿Cómo se clasifican las exenciones y defina cada una de ellas?

•objetivas: se otorgan en atención a ciertas cualidades y características del objeto que genera el gravamen (artículos de primera necesidad)
•subjetivas: se establecen en función de la persona (regalías)
•permanentes: subsisten hasta en tanto no sea reformada la ley que las concede
•absolutas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva y las obligaciones fiscales formales
•relativas: liberan al contribuyente de la obligación fiscal sustantiva por lo tanto, deberán cumplirse las obligaciones fiscales formales
•constitucionales: se encuentran establecidas en la Constitución Políticas del Estado
•económicas: son aquellos que se establecen con el fin de auxiliar el desarrollo económico del país
•distributivas: son las que se crean con la finalidad de distribuir más equitativamente la carga tributaria, en observación del principio de justicia
CAPÍTULO XIV

LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

1.- Mencione las formas de extinción de la obligación fiscal.

Se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguir la obligación.

Las formas son:

•pago
•prescripción
•compensación
•condonación
•cancelación
2.- Explique las diversas clases de pago de la obligación fiscal.

El pago, es el modo por excelencia para extinguir la obligación fiscal y sus diversas clases de pago son:

•pago liso: es el que se efectúa sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser pagar lo debido a efectuar un pago de lo indebido. Consiste en que el contribuyente entera al fisco lo que le adeuda conforme a la ley
•pago llano: consiste en enterar al fisco una cantidad mayor de la debido, o una cantidad que totalmente no se adeuda
•pago en garantía: lo realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para asegurar el cumplimiento de la misma en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley
•pago bajo protesta: es el que realiza el particular, sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige
•pago provisional: es el que deriva de una autodeterminación sujeta a verificación por parte del fisco
•pago definitivo: es el que deriva de una autodeterminación no sujeta a verificación por parte del fisco
•pago de anticipos: es el que se efectúa en el momento de percibirse un ingreso gravado y a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco
•extemporáneo: se efectúa fuera del plazo legal y puede asumir dos formas que son; espontáneo o requerimiento
3.- Explique las siguientes figuras jurídicas de la extinción de la obligación fiscal.

•prescripción: es la extinción del derecho de crédito y el transcurso o de un tiempo determinado
•caducidad: consiste en la extinción de las facultades de la autoridad hacendaria para determinar la existencia de obligaciones fiscales, liquidación para exigir su pago
•compensación: es el modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto en la medida en que el importe de una se encuentra comprendido en el de otra
•condonación: es renunciar legalmente a exigir el cumplimiento de la obligación fiscal. Consiste en la facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguir un crédito fiscal
•cancelación: consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro
CAPÍTULO XV

DERECHO PENAL FISCAL

1.- Señale la diferencia ente el derecho penal común y el derecho penal fiscal.

El derecho penal fiscal, establece normas y principios sustanciales y procesales de carácter general aplicables para sancionar violaciones específicas de la legislación tributaria general.

El derecho penal común, tutela los bienes fundamentales del individuo, de la colectividad y del Estado, que encuadra toda la regulación penal.

2.- Mencione la clasificación de las infracciones y explíquelas.

•delitos: son que califica y sanciona la autoridad judicial
•faltas: son las que califica y sanciona la autoridad administrativa
•instantáneas: son aquellas en que la conducta se da en un solo momento
•continuas: son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo
•simples: en que con una conducta se transgrede una sola disposición legal
•complejas: son aquellas en que con una conducta se transgreden 20 disposiciones legales
•leves: son aquellas que por negligencia o descuido por el conttibuyente se trasgrede a la ley
•graves: se comente conscientemente, con el pleno conocimiento y con la intención de evadir el cumplimiento de la obligación fiscal
3.- Mencione las reglas que aplica el Estado para sancionar en materia fiscal.

•dispone el art. 70 del CódigoFiscal de la Federación, que la aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal
•en el caso de infracciones, destaca la contenida en el art. 73, conforme a la cual no se impondrán multas cuando se cumpla en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito
•en cuanto a las delitos, en el art. 92 del Código señala que para proceder legalmente se requiere en algunos casos la querella del fisco

CAPÍTULO XVI

EL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Explique la diferencia entre proceso y procedimiento-

•procedimiento: es el conjunto de actos jurídicos que se ordenan a una finalidad determinada, puede o no ser jurisdiccional
•proceso: es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso
2.- Explique los tres momentos que debe tener todo procedimiento incluido el fiscal.

•expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada (s) sobre la materia del propio procedimiento
•probatoria: es el momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos
•decisorio: es el momento en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente
3.- ¿Cuáles son las fases del procedimiento fiscal y explique cada una de ellas?

•oficiosa: esta regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos
•contencioso: es la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto
4.- ¿Qué autoridades consideran administrativas y cómo se clasifican?

Las administrativas forman parte del órgano del Estado, encargado de ejecución de la esfera administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras.

5.- ¿Quiénes se consideran autoridades jurisdiccionales y como se clasifican?

Son las que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se clasifican en administrativas y judiciales.

6.- ¿Cuáles se consideran días hábiles para el procedimiento fiscal?

Todos los del año, menos aquellos que la ley señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al público.

7.- Mencione los días inhábiles que establece el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación y mencione cuáles son difieren de los que establece el artículo 74 de la Ley Federal del Trabajo.

Los sábados, domingos, el 1° de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1° de mayo, 5 de mayo, 1° de septiembre, 16 de septiembre, 12 de octubre, 20 de noviembre1° de diciembre de cada 6 años, el 25 de diciembre, así como los días de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales.

8.- ¿Cuáles se consideran horas hábiles para la práctica de una diligencia fiscal?

Las comprendidas entre las 7:30 y 18:00 horas.

9.- ¿Cómo se cuentan los plazos en el procedimiento fiscal?

•por días
•por periodos
•por fecha precisa
10.- Mencione los tipos de notificación que se utilizan en el procedimiento fiscal y explique cada uno de ellos.

•personal: se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad o en domicilio fiscal del particular, o el domicilio que este haya señalado ante la autoridad para oír y recibir notificación en el procedimiento de que se trate
•por oficio enviado por correo certificado con acuse de recibo : consiste en que la persona que realiza la notificación no es un notificador dependiente de la autoridad, sino que la función recae en un empleado postal
•por correo ordinario: el empleado postal no esta sujeto a los formalismos rigurosos del servicio registrado, sino que basta con que entregue la pieza postal en el domicilio señalado para que se tenga por hecha la notificación
•por telegrama: se informa al destinatario lo providencia o resolución emitida por la autoridad para que la conozca por vía telegráfica
•por estrados: este tipo de notificación la providencia o resolución a notificar se fija en un lugar visible de la oficina de la autoridad que la emitió y la manda notificar
•por edictos: debe usarse cuando la persona a quien debe notificarse haya desaparecido, no es necesaria la declaración de ausencia conforme al derecho civil
•por lista: la autoridad comunica a las partes en que el procedimiento la providencia o resolución a través de las listas
CAPÍTULO XVII

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1.- Mencione las dos formas de iniciación de procedimiento fiscal.

Por la prestación de manifestaciones, avisos a que obligan las diversas leyes fiscales.

•por el cumplimiento de la obligación sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya que la determinación sea a cargo del contribuyente o de autoridad o por la formulación de alguna instancia del particular, o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.
2.- ¿En qué consiste las obligaciones fiscales formales y la obligación fiscal sustantiva?

•obligación fiscal formal: consistentes en la realización de cierto trámites administrativos obligación que deben cumplirse dentro de los plazos que al efecto se señalan y cuya emisión constituye una infracción sancionada por dichos ordenamientos
•obligación fiscal sustantiva: tiene dos momentos: determinación y pago
3.- ¿Qué efecto produce el silencio de la obligación fiscal?

Es la abstención de la autoridad administrativa de emitir la providencia que por ley debe recaer a toda instancia o petición que se le formule.

4.- Explique detalladamente en qué consiste las facultades de comprobación y la revisión de declaraciones y de estados financieros?

•las facultades de comprobación en forma inmediata persiguen la creación de sensación de riesgoen el contribuyente incumplido, a fin de inducirlo a cumplir sus obligaciones; y en forma mediata buscan alentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente, consiste en revisar las declaraciones presentadas y los dictámenes formuladas por el contador público sobre los estados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales, así como practicar las visitas a los contribuyentes y revisar su contabilidad
•revisión de las declaraciones, consiste en el estudio y análisis de los datos contendidos en la autodeterminación del contribuyente dele crédito fiscal que le corresponde pagar
•revisión de los estados financieros, los particulares tienen la posibilidad de someter sus estados financieros a la revisión de un contador público particular para que formule un dictamen sobre ellos y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes
5.- Explique todo el trámite y procedimiento de las visitas domiciliarias.

La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliadas únicamente para cerciorarse de que se han cumplido

6.- ¿En qué consiste la instancia de inconformidad contra las actas de visitas domiciliadas?

Cuando el contribuyente no esta conforme con la visita domiciliaria, puede inconformarse contra los hechos contenidos en el acta final mediante escrito que debe presentar ante las autoridades fiscales dentro de los 45 días siguientes inmediatos posterior a aquél en que se cerró.

7.- ¿En qué consiste la resolución que pone fin al procedimiento fiscal en su primera fase?

8.- ¿Cuáles son los tipos de notificación que reconoce la ley en la fase oficiosa del procedimiento fiscal y en qué consiste cada una de ellas?

•personal o por correo certificado
•por correo ordinario o por telegrama
•por estrados
•por edictos
CAPÍTULO XVIII

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2ª. PARTE

1.- ¿Cómo se define el procedimiento económico-coactivo?

Es aquel a través del cual el Estado ejerce su facultad económica coactiva. Es la facultad de exigir al contribuyente el cumplimiento forzado de sus obligaciones fiscales.

2.- ¿Qué diferencia existe entre el derecho privado y derecho fiscal, en cuánto a la forma de hacer cumplir al obligado que se ha negado?

3.- ¿En qué consiste la constitucionalidad del procedimiento económico-coactivo?

4.- Explique como se desarrollo el procedimiento económico-coactivo.

5.- ¿Cómo se procede para lograr las suspensión provisional o definitiva del procedimiento económico-coactivo?

CAPÍTULO XIX

FASE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

1ª PARTE

1.- Definición o concepto del recursos administrativo.

2.- ¿En qué consiste la importancia del recursos administrativo?

3.- Explique el principio de firmeza de la resolución administrativa.

4.- Explique la diferencia entre recurso y proceso.

5.- ¿Cuáles son los elementos o principios necesarios para agotar un recursos administrativo?

6.- ¿Qué características debe reunir una resolución administrativa para ser recurrible?

7.- ¿Qué documentos deben acompañarse al escrito en qué se interponga un recurso administrativo?

8.- ¿Cómo procede la autoridad fiscal si acaso falta alguno de los documentos que deben acompañarse al recurso?

9.- ¿Cómo se clasifican los recursos administrativos y explíquelos?

10.- Mencione los recursos que establece el Código Fiscal de la Federación y explique cada uno de ello.

CAPÍTULO XX

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

2ª PARTE

1.- ¿Cómo se integra el Tributo Fiscal de la Federación y cuáles son las regiones en que se divide?

Esta organizado en una Sala Superior compuesta de 9 magistrados y Salas Regionales, compuestas de 3 magistrados. El territorio nacional ha sido dividido en 11 regiones y en cada una de ellas hay una Sala Regional, salvo en la región metropolitana, donde hay 6. Las regiones son las siguientes:

a.NOROESTE: los estados de Baja California, Baja California Sur, Sinaloa y Sonora. La sala regional tiene su sede en la Cd. Obregón, Sonora
b.NORTE-CENTRO: los estados de Coahuila, Chihuahua, Durango y Zacatecas. La sala regional tiene su sede en Torreón, Coahuila.
c.NORESTE: con jurisdicción en los estados de Nuevo León y Tamaulipas. La sala regional tiene su sede en Monterrey, Nuevo León
d.OCCIDENTE: con jurisdicción en los estados de Aguascalientes, Colima, Jalisco y Nayarit. La sala regional tiene su sede en Guadalajara, Jalisco
e.CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guanajuato, Michoacán, Querétaro y San Luis Potosí. La sala regional tiene su sede en Celaya, Guanajuato
f.HIDALGO-MEXICO: con jurisdicción en los estados de Hidalgo y de México. La sala regional tiene su sede en Tlalnepantla, México
g.GOLGO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Tlaxcala , Puebla y Veracruz. Su sede en Puebla, Puebla
h.PACÍFICO-CENTRO: con jurisdicción en los estados de Guerrero y Morelos. La sala regional tiene su sede en Cuernavaca, Morelos
i.SURESTE: con jurisdicción en los estados de Chiapas y Oaxaca. La sala regional tiene su sede en Oaxaca, Oaxaca
j.PENINSULAR: con jurisdicción en los estados de Campeche, Tabasco, Quintana Roo y Yucatán. La sala regional tiene su sede en Mérida, Yucatán
k.METROPOLITANA: con jurisdicción en el Distrito, sitio donde tiene en su sede 6 salas regionales
2.- ¿Contra qué actos se promueve el juicio de nulidad fiscal?

Contra las resoluciones dictadas por la autoridad administrativa, que se consideren ilegales y, por tanto, se desean impugnar la acción la tienen tanto el particular como la propia autoridad administrativa, aquél para impugnar las resoluciones que estimando ilegales, le causen perjuicio, ésta para impugnar aquellas resoluciones que ella misma dictó,

3.- ¿Quiénes son las partes y que papel desempeñan en el juicio de nulidad, ante el Tribunal Fiscal de la Federación?

a.el demandante: puede ser la autoridad fiscal o un particular
b.el demandado, puede ser un particular o autoridad fiscal
4.- ¿Cómo se sustancia el procedimiento en el juicio de nulidad de que conoce el Tribunal Fiscal de la Federación?

Inicia con la presentación de la demandadentro de los 45 días siguientes a aquel en que haya surtido sus efectos la notificación del acto impugnado o en que el afectado haya tenido conocimiento de el o de se ejecución. Admitida la demanda se corre traslado de ella al demandado y se le emplaza para que la conteste dentro de los 45 días siguientes, a aquel en que surta sus efectos el emplazamiento 10 días después que se haya contestado la demanda y se hayan desahogado las pruebas o practicado las diligencias que se hubiesen ordenado y se hayan resuelto los incidentes del previo y especial pronunciación se notifica a las partes que tienen 5 días para formular alegatos por escrito y vencido este plazo se declara cerrada la institución y a partir de ese momento y dentro de los 45 días siguientes se debe pronunciar la sentencia, para lo cual dentro de os 30 días siguientes al cierre de la instrucción el magistrado instructor debe formular el proyecto respectivo.

5.- ¿Cómo debe redactarse la demanda, que es lo que debe contener y qué documentos deben anexarse?

La demanda debe ser por escrito, formalidad que se justifica por el principio de seguridad jurídica. El escrito debe estar firmado por quien lo formule y sin este requisito se tendrá por no presentada la demanda, a menos que el promovente no sepa o no pueda firmar, caso en el que imprimirá su huella digital y firmará otra persona a su ruego.

Debe indicar:

•nombre y domicilio del demandante
•resolución que se impugna
•autoridad o autoridades demandadas o el nombre del particular demandado, cuando el juicio sea promovido por la autoridad administrativa
•los hechos que den motivo a la demanda
•las pruebas que se ofrezcan
•la expresión de los agravios que causen el acto impugnado. El que debe acompañar los siguientes documentos:

◦copia de la demanda para cada una de las partes y copia de los documentos anexos para el titular de la Secretaría de Estado u organismo descentralizado del que dependa la autoridad que emitió la resolución impugnada o, en su caos, para el particular demandado
◦documento donde acredite la representación del promovente o en el que conste que fue reconocida por la autoridad demandada, cuando se gestione en nombre
◦el documento en que conste el acto impugnado o, copia de la instancia no resuelta por la autoridad
◦constancia de notificación del acto impugnado
◦el cuestionarioque debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandante
◦las pruebas documentales ofrecidas
6.- ¿Qué debe contener la contestación de la demanda y que documentos se deben acompañar?

•debe ser por escrito y debe indicar: incidentes de previo y especial pronunciamiento a que haya lugar;
•consideraciones a juicio del demandado impiden que se emita decisión en cuanto al fondo;
•referencia concreta a cada uno de los hechos que el demandante impute de manera expresa al demandado;
•refutación de los agravios;
•pruebas que se ofrecen;
•nombre y domicilio del 3er. Coadyuvante, si hay, debe estar acompañada de la siguiente documentación:
a.copia de la contestación de la demanda y de los documentos que acompaña para el demandante, para el 3er. Interesado señalado en la demanda o para el 3er. Coadyuvante
b.documento que acredite la representación del promovente cuando el demandado es un particular y no gestiona en nombre propio
c.cuestionario que debe desahogar el perito, el cual debe ir firmado por el demandado
7.- ¿Cuáles son las causales de nulidad de una resolución administrativa que establece el Código Fiscal de la Federación?

1.incompetencia del funcionario que le haya dictado u ordenado o tramitado el procedimiento del que deriva dicha resolución
2.la omisión de los requisitos formales exigidos en las leyes
3.los vicios del procedimiento que afecten las defensas del particular
4.el que los hechos que la motivaron no se realizaron
5.el que la resolución administrativa dictada en ejercicio de facultades discrecionales no corresponda a los fines para los cuales la ley confiere dichas facultades
d.pruebas documentales ofrecidas
8.- ¿Qué recursos contempla la ley en el juicio de nulidad y en qué consiste?

a.recurso de reclamación: procedente en contra de las resoluciones del magistrado instructor que admiten o desechan la demanda, la contestación de la demanda, las pruebas, que decreten o nieguen el sobreseimiento del juicio, o que rechacen la intervención del 3er. Interesado o del coadyuvante
b.recurso de queja: procedente en contra de las resoluciones de las salas regionales violatorias de la jurisprudencia del propio tribunal
c.recurso de revisión: procedente contra las resoluciones de las salas regionales que decretan o niegan sobreseimiento y contra las sentencias definitivas de dichas salas. Este recurso está reservado para la autoridad y el particular nuca puede agotarlo pues el Código Fiscal de la Federación lo priva de legitimación para ello
d.recurso de revisión fiscal:procedente en contra de las sentencias dictadas por la sala superior del tribunal fiscal de la federación al resolver el recurso de revisión y que se sustancia ante la suprema corte de justicia de la Nación. Este recurso también está previsto única y exclusivamente a favor de la autoridad administrativa.
9.- ¿Cuáles son las notificaciones que deben de hacerse de manera personal a las partes en el juicio de nulidad?

En el procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Federación en el artículo 253 del Código Fiscal de la Federación prevé que las notificaciones a las particulares serán personales y sea en el local de la sala del Tribunal Fiscal de la Federación o en el domicilio señalado para tal efecto por correo certificado con acuse de recibo o por lista

CAPÍTULO XXI

FASE CONTENCIOSA DEL PROCEDIMIENTO FISCAL

3ª PARTE

1.- ¿Cuándo procede el juicio de amparo indirecto en materia fiscal?

a.contra las leyes que por su sola expedición causen perjuicio al particular
b.contra actos de la autoridad fiscal que impliquen violación directa de garantías
c.contra actos del Tribunal Fiscal de la Federación distintos de la sentencia definitiva
2.- ¿En qué casos procede el ampara directo en materia fiscal?

El ampara directo en materia fiscal procede contra las sentencias definitivas del Tribunal Fiscal de la Federación.

3.- ¿En qué consiste la suspensión del acto reclamado en materia fiscal?

En un acto creador de una situación de paralización o cesación, temporalmente limitada, de un acto reclamado de carácter positivo, consistente en impedir para lo futuro el comienzo o iniciación, desarrollo o consecuencias de dicho acto, a partir de la mencionada paralización o hechos anteriores a estas y que el propio acto hubiese provocado.

Delitos Informaticos Legislacion Mexicana Y El Resto Del Mundo
INTRODUCCION

Si se tiene en cuenta que los sistemas informáticos, pueden entregar datos e informaciones sobre miles de personas, naturales y jurídicas, en aspectos tan fundamentales para el normal desarrollo y funcionamiento de diversas actividades como bancarias, financieras, tributarias, previsionales y de identificación de las personas. Y si a ello se agrega que existen Bancos de Datos, empresas o entidades dedicadas a proporcionar, si se desea, cualquier información, sea de carácter personal o sobre materias de las más diversas disciplinas a un Estado o particulares; se comprenderá que están en juego o podrían ha llegar a estarlo de modo dramático, algunos valores colectivos y los consiguientes bienes jurídicos que el ordenamiento jurídico-institucional debe proteger.
No es la amenaza potencial de la computadora sobre el individuo lo que provoca desvelo, sino la utilización real por el hombre de los sistemas de información con fines de espionaje.
No son los grandes sistemas de información los que afectan la vida privada sino la manipulación o el consentimiento de ello, por parte de individuos poco conscientes e irresponsables de los datos que dichos sistemas contienen.
La humanidad no esta frente al peligro de la informática sino frente a la posibilidad real de que individuos o grupos sin escrúpulos, con aspiraciones de obtener el poder que la información puede conferirles, la utilicen para satisfacer sus propios intereses, a expensas de las libertades individuales y en detrimento de las personas. Asimismo, la amenaza futura será directamente proporcional a los adelantos de las tecnologías informáticas.
La protección de los sistemas informáticos puede abordarse tanto desde una perspectiva penal como de una perspectiva civil o comercial, e incluso de derecho administrativo. Estas distintas medidas de protección no tienen porque ser excluyentes unas de otras, sino que, por el contrario, éstas deben estar estrechamente vinculadas. Por eso, dadas las...

Distribución de funciones en el federalismo mexicano

Atribución
Ámbito(s) de gobierno responsable(s)

Relaciones exteriores
F

Defensa nacional
F

Acuñación de moneda
F

Política interior
F

Políticas macroeconómica y de distribución del ingreso
F

Rectoría del desarrollo nacional
F

Elaboración de planes nacionales
F

Elaboración de leyes que combaten el alcoholismo
F, E

Convenios de coordinación para la planeación del desarrollo
F, E

Educación y Salud pública,
F, E, M

Vías generales de comunicación, Sistema penitenciario
F, E

Administración de la reforma agraria, Asentamientos humanos, expropiación por causa de utilidad pública


F, E

Vigilancia y protección de asociaciones o sociedades cooperativas
E

Regulación y control ecológico
F, E, M

Competencias tributarias e impositivas
F, E

Expedición de títulos profesionales,
F, E

Administración del sistema penal local
E

Contribuciones a favor de municipios
E

Directrices para que el municipio reglamente la vida local
E

Formulación, aprobación y administración de la zonificación y planes de desarrollo urbano municipal


F, E, M

Creación y administración de reservas territoriales; Formulación de planes de desarrollo regional


F, E M

Autorización, control y vigilancia de la utilización del suelo
F, E, M

Intervención en la regularización de la tenencia de la tierra urbana
F, E, M

Otorgamiento de licencias y permisos para construcciones
M

Creación y administración de zonas de reservas ecológicas
F, E, M

Elaboración y aplicación de programas de ordenamiento urbano y ecológico
M

Formulación y aplicación de programas de transporte público de pasajeros
E, M

Celebración de convenios para la administración y custodia de las zonas federales
F, E, M

Combate a la pobreza
F, E, M

Seguridad pública
F, E, M

Expedición de bandos de policía y buen gobierno y reglamentos municipales
M

Administración de su hacienda y fuentes de ingresos
M

Aprobación de presupuestos de egresos municipales
M

Agua potable, drenaje, alcantarillado, Tratamiento y disposición de sus aguas residuales


M

Alumbrado público
M

Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos
M

Mercados y centrales de abasto; Panteones y rastros
M

Calles, parques y jardines y su equipamiento;
M

Fuente: elaboración propia.

Simbología: F= federación; E= estados; M= municipios




Por lo anterior, el mayor grado de complejidad de las relaciones intergubernamentales se presenta en las competencias concurrentes entre federación, estados y municipios, es decir en las materias de educación, salud pública, vías generales de comunicación, regulación y control ecológico; combate a la pobreza y seguridad pública, entre otras. En este conjunto de competencias la federación y los estados juegan el papel más importante.
También existen competencias concurrentes entre federación, estados y municipios en las cuales este ámbito de gobierno juega el papel primordial. Estas competencias se relacionan con la planeación, regulación y control de los asentamientos humanos y la administración del desarrollo regional y de la tenencia de la tierra y el territorio en general, entre las más importantes.
Otra modalidad de RIG´S se presenta con la conurbación, es decir, cuando dos o más centros urbanos situados en territorios municipales distintos comparten servicios públicos comunes: calles y sistemas de agua potable, entre otros. La situación se complica aún más cuando la conurbación se presenta en municipios de dos o más entidades. En estos casos la federación, las entidades federativas y los municipios respectivos, en el ámbito de sus competencias, deberán planear y regular de manera conjunta y coordinada el desarrollo de dichos centros, realizar las funciones y poner en marcha los programas necesarios para la atención a las demandas de los ciudadanos de esas comunidades. Esta es la situación de la Zona Metropolitana de la Ciudad de México.

sujeto pasivo
Derecho Fiscal


Es el obligado al pago del tributo. Todos los sujetos obligados en la relación jurídica tributaria pueden ser considerados obligados tributarios; dentro de ellos podemos reservar el término de sujeto pasivo para quien debe satisfacer la obligación tributaria material: el pago de una cantidad de dinero.


No obstante, el art. 30 LGT da un concepto más restringido de sujeto pasivo, formado sólo por el contribuyente y el sustituto, quedando fuera del mismo los responsables tributarios.


La cualidad del sujeto pasivo va unida a la personalidad, pero el art. 33 LGT también reconoce como sujetos a determinados entes sin personalidad: herencias y yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyen una unidad económica o un patrimonio separado, susceptibles de imposición.

CLASIFICACIÓN DE LOS SUJETOS PASIVOS


El contribuyente de derecho puede ser deudor o responsable directo, o bien deudor o responsable indirecto, de donde se sigue que no todos adquieren responsabilidad de la misma manera, es decir, la responsabilidad del sujeto pasivo puede provenir de distintos conceptos; puede ser que el sujeto pasivo haya dado origen directamente al crédito fiscal o en concurrencia con otras personas, o que haya sustituido al deudor original, ya sea voluntariamente o por imperio de la ley. También la responsabilidad puede provenir del incumplimiento de una obligación que la ley impone o por una consecuencia de la adquisición de un objeto que se encuentra afecto, objetivamente, el pago de un gravamen no cubierto por un deudor original.

Hay varias clasificaciones de sujetos pasivos:

A) Sujetos pasivos por deuda propia, con responsabilidad directa. Es el caso del deudor directo del tributo a su causahabiente “Mortis causa” o “Inter. Vivos”, es decir, herederos, legatorios o donatorios a titulo universal y se trata de personas morales, la que subsiste o se crea por fusión.

B) Sujetos pasivos por deuda de carácter mixto con responsabilidad directa. Es el caso de las personas que, conforme a la ley pueden disponer libremente no solo de sus bienes, si no también de los de terceros, por lo tanto, la ley designa como responsable directo a quien tiene esa facultad, aunque el hecho generador lo haya realizado el tercero.

C) Sujetos pasivos, en parte por deuda propia y en parte por deuda ajena, con responsabilidad parcialmente directa y parcialmente solidaria. Es el caso de copropietarios y coherederos, ya que cada uno se puede exigir el total del adeudo y no solo la parte que le corresponde.


D) sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta. Es el caso de sustitutos legales del deudor directo, ya sea voluntarios o por ministerio de la ley, a quienes se respeta su derecho a repetir contra el deudor directo.


E) Sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad solidaria. Es el caso de determinados funcionarios públicos a quienes la ley impone ciertas obligaciones de carácter formal que no fueron cumplidas, la cual trate como consecuencia un perjuicio al fisco, como por ejemplo el notario que no verifica que por el acto que ante él se otorga se satisfaga el tributo causado.

F) Sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva. Es el caso de las personas que adquieren bienes afectos al pago de un tributo que no fue satisfecho en su oportunidad y respecto el cual el bien constituye la garantía objetiva.



LA CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO


La capacidad para ser sujeto pasivo de la obligación fiscal no se identifica con la capacidad jurídica del Derecho Privado, pues no son aplicables necesariamente a aquel los principios de la capacidad jurídica en esta rama del derecho.

La única limitación que encontramos en materia de incapaces es la de que no se puede agotar en su contra el procedimiento administrativo de ejecución sino hasta que tenga un representante legal, y de igual manera, el incapaz no podrá formular petición alguna, ya sea ante la autoridad administrativa o jurisdiccional

EL SUJETO PASIVO EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA

En México solo las personas físicas o morales pueden ser sujeto pasivo de la obligación fiscal, pues solamente ellas están previstas como contribuyentes, tanto por l Código Fiscal de la Federación, en su artículo 1° dispone que las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas, como por las leyes especificas que establecen cada uno de los tributos

BIBLIOGRAFÍA

Derecho Fiscal

Rodríguez Lobato Raúl

2ª. Edición

Editorial Harla

SUJETO PASIVO


El sujeto pasivo de la obligación fiscal es la persona que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada a favor del fisco, ya sea propia o de un tercero o bien se trate de una obligación fiscal sustantiva o formal. Sin olvidar la existencia de los dos tipos de obligación fiscal, estudiaremos al contribuyente, por considerar que se trata de la obligación fiscal más importante.

Al estudiar al sujeto pasivo de la obligación fiscal, encontramos que no siempre la persona a quien la ley señala como tal es la que efectivamente paga tributo, sino que en ocasiones es una persona diferente quien lo hace, es decir, quien ve disminuido su patrimonio por el cumplimiento de la obligación y se convierte, entonces, en el sujeto pagador del tributo. El caso se presenta cuando se da el efecto de la traslación del tributo, donde el sujeto pasivo es la persona que realiza el hecho generador y el sujeto pagador es la persona en quien incide el tributo debido a la traslación del mismo, el primero viene a ser, pues, el contribuyente del derecho, y el segundo el contribuyente de hecho y de los dos el único que interesa al derecho fiscal es el primero, “solo el contribuyente de derecho tiene relevancia ante la ley tributaria, como sujeto pasivo de la relación fiscal”
LA CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO


La capacidad para ser sujeto pasivo de la obligación fiscal no se identifica con la capacidad jurídica del Derecho Privado, pues no son aplicables necesariamente a aquel los principios de la capacidad jurídica en esta rama del derecho.

La única limitación que encontramos en materia de incapaces es la de que no se puede agotar en su contra el procedimiento administrativo de ejecución sino hasta que tenga un representante legal, y de igual manera, el incapaz no podrá formular petición alguna, ya sea ante la autoridad administrativa o jurisdiccional

EL SUJETO PASIVO EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA

En México solo las personas físicas o morales pueden ser sujeto pasivo de la obligación fiscal, pues solamente ellas están previstas como contribuyentes, tanto por l Código Fiscal de la Federación, en su artículo 1° dispone que las personas físicas y morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas, como por las leyes especificas que establecen cada uno de los tributos

BIBLIOGRAFÍA

Derecho Fiscal

Rodríguez Lobato Raúl

2ª. Edición

La regulación en la legislación mexicana de

las Sociedades Cooperativas responde a un
movimiento social generalizado que busca
proteger el producto del esfuerzo constante y
conjunto para la procuración del bienestar de las
colectividades participantes; dicho movimiento
tuvo su origen en la asunción de ciertos grupos
obreros y de trabajadores independientes que
buscaron asumir formas de producción en las que
encontraran sustento y desarrollo económico. Por
esta razón, la base jurídica de esta clase de
sociedades presenta particularidades distintas al
resto de las unidades económicas que persiguen
afanes de acumulación, una de ellas es la que
permite a sus socios constituir fondos de reserva,
previsión social y educación cooperativa.
Introducción
En particular, las cooperativas están consideradas
como sociedades mercantiles por la LGSM, sin
embargo, su orientación difiere del resto de las
organizaciones mercantiles porque se basa en
intereses comunes y en los principios de solidaridad,
esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propósito
de satisfacer necesidades individuales y colectivas,
a través de la realización de actividades
económicas de producción y consumo de bienes
y servicios, tal y como se menciona en la Ley
General de Sociedades Cooperativas, en adelante
LGSC.
Primordialmente, las Sociedades Cooperativas de
Producción se localizan en el sector primario de la
economía, agrupando personas de los niveles
económicos más vulnerables, ubicándose por
antonomasia en el ejercicio de las actividades
primarias de los sectores económicos del país (actividades
agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas).
El impulso al cooperativismo ha sido discutido
por instituciones de carácter internacional, como
la Organización Internacional del Trabajo (OIT),
que, en su recomendación 127, llamada “Recomendación
sobre el papel de las cooperativas en el
progreso económico y social de los países en vías
de desarrollo”, en la cual se destacan entre otros
temas, el papel de las Sociedades Cooperativas
dentro de las economías emergentes, se manifiesta
al tenor de los siguientes puntos:
3. En particular, deberían establecerse y desarrollarse
cooperativas como un medio para:
a) mejorar la situación económica, social y
cultural de las personas con recursos y
posibilidades limitados, así como fomentar
su espíritu de iniciativa;
b) incrementar los recursos personales y el
capital nacional mediante el estímulo del
ahorro, la supresión de la usura y la sana
utilización del crédito

Conceptos tributarios básicos.
La Ley General Tributaria desarrolla una serie de conceptos comunes a la estructura de todos los tributos necesarios para poder entender su proceso de liquidación. Estos conceptos básicos se concretan posteriormente en la normativa propia de cada tributo.




--------------------------------------------------------------------------------
Subsecciones
Relación jurídica tributaria.
Obligaciones tributarias.
Obligaciones de la Administración tributaria.


Obligados tributarios.
Sujetos pasivos.
Obligados a realizar pagos a cuenta.
Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Sucesores.
Responsables.
Representantes.


Derechos de los obligados tributarios.
El domicilio fiscal.
Hecho imponible.
Base imponible.
Base liquidable.
Tipo de gravamen.
Cuota tributaria.
Cuota íntegra.
Cuota líquida.
Cuota diferencial.


Deuda tributaria.
Declaraciones, autoliquidaciones y liquidaciones.
Los plazos de pago de la deuda.
Interés de demora.
Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.
Recargos del período ejecutivo.


Extinción de la deuda tributaria.
Pago.
Aplazamiento y fraccionamiento del pago.
Prescripción.
Compensación.
Condonación.
Insolvencia.

Estructura Funcionamiento Departamento Recursos Humanos

La funcion del personal dirige su atención al conocimiento de los problemas administrativos desde el punto de vista de los recursos humanos subraya la efectividad del personal en sus trabajos como clave para el éxito administrativo.

Obreros

Operarios

Trabajadores

p. ejecutivo

p. administrativo

cuando se crean departamento de personal suele ser pequeño y depende de un ejecutivo administrativo a madida que crece las exisgencias sobre el departamento de personal aumenta y complejidad y se debe evaluar su nivel de especialización.

2. Funciones del DRH

El Departamento de Recursos Humanos es esencialmente de servicios. Sus funciones varían dependiendo del tipo de organización al que este pertenezca, a su vez, asesora, no dirige a sus gerentes[1], tiene la facultad de dirigir las operaciones de los departamentos.

Entre sus funciones esenciales podemos destacar las siguientes:
y prestar servicios a la organización, a sus dirigentes, gerentes y empleados.

2. Describe las responsabilidades que definen cada puesto laboral y las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe.

3. Evaluar el desempeño del personal, promocionando el desarrollo del liderazgo.

4. Reclutar al personal idóneo para cada puesto.

5. Capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que vaya en función del mejoramiento de los conocimientos del personal.

6. Brindar ayuda psicológica a sus empleados en función de mantener la armonía entre éstos, además buscar solución a los problemas que se desatan entre estos.

7. Llevar el control de beneficios de los empleados.

8. Distribuye políticas y procedimientos de recursos humanos, nuevos o revisados, a todos los empleados, mediante boletines, reuniones, memorandums o contactos personales.

9. Supervisar la administración de los programas de prueba.

10. desarrollar un m arco personal basado en competencias.[2]

11. Garantizar la diversidad en el puesto de trabajo [3], ya que permite a la empresa triunfar en los distintos mercados nacionales y globales

Según el libro Reinventando Recursos Humanos: Cambiando los roles para crear una organización de alto rendimiento, del autor: Margaret Butteris, el papel y la función de Recursos Humanos de la empresa consiste en las siguientes:

· Identificación y desarrollo de las competencias claves necesarias para respaldar el negocio. Una vez identificadas, se ponen en marcha estrategias para desarrollar o adquirir las competencias claves. La función empresarial es también responsable de monitorizar el progreso de desarrollo.

· Desarrollo de talento Ejecutivo. Recursos Humanos de la empresa es responsable de los sistemas que identifican y desarrollan el personal con mayor potencial de toda la organización, preparándolo junto a los directivos presentes, para alcanzar los objetivos empresariales presentes y futuros, incluyendo la planificación de sucesiones.

· Desarrollo de iniciativas de formación y desarrollo para respaldar la cultura, los valores y los principios operativos comunes. Utilizando las sesiones de formación y desarrollo como vehículos de comunicación para desarrollar, implementar y sostener este principio.

· Desarrollo de modelos para la evaluación y retribución de los empleados. Recursos Humanos de la empresa identifica los modelos empresariales para la contratación, el juicio y la evaluación de los empleados.

· Desarrollo e implementación de políticas y programas de gestión de la actuación y la retribución para utilizarse en todas las compañías operativas

Estructura del departamento de ARH.

1.- Individuo.

Es el componente básico incluyendo sus actitudes, sentimientos y otras varibles que son parte de su forma de ser y que ayudan a determinar su conducta.

2.- La estructura formal de la organización.

Se incluye el tipo de autoridad, los canales de comunicación, objetivos, políticas y demás herramientas administrativas que ayudan a formalizar y facilitar sus operaciones.

3.- Organización informal.

La organización informal incluye los estándares y patrones de conducta que son impuestos a sus mienbros por el grupo de trabajo.

4.- Los esquemas de roles y status.

Son los creados por las organizaciones tanto formal e informal y por los antecedentes y formas de comportarse de los individuos que integran la organización.

5.- Disposición física.

Consiste en elemntos tales como espacio, equipo, procesos, herramientas, programas, etc. que sirvan para ejecutar el trabajo, es decir todos los elementos del ambiente físico.

1.1.2 ESTRUCTURA Y FUNCIONAMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

• ESTRUCTURA

Por regla general, en las empresas modernas se crea un departamento de personal independiente cuando los beneficios que se espera derivar de el exceden sus costos. Asta que eso ocurre, los gerentes de departamento tienen a su cargo las actividades de recursos humanos o las delegan a sus subordinados. Cuando el departamento de personal se crea, por lo común es pequeño y se ase responsable de su conducción a un gerente de nivel medio.

Por lo general, en el momento de su creación estos departamentos se limitan a actividades como mantener los expedientes de cada empleado y suministrar apoyo a los gerentes para identificar aspirantes a llenar las vacantes que puedan existir. Las necesidades de los otros gerentes de la organización determinan que el departamento de personal gradualmente se haga cargo de otras actividades.

El departamento se hace mas importante y complejo con forme crecen las demandas que deben satisfacer. A medida que la organización crece los puestos del departamento de personal se especializan cada vez más. A menudo en las organizaciones de tamaño intermedio y grande se crean diversos sub-departamentos, que proporcionan distintos servicios a la organización.

El tamaño de los distintos departamentos de personal varía mucho y en gran medida depende de las dimensiones de la organización a la que prestan su colaboración.

• Funcionamiento

Los departamentos de recursos humanos existen para ayudar y prestar servicios a la organización, a sus dirigentes, a sus gerentes, y a sus empleados.

Es un departamento esencialmente de servicios.

Como integrantes de un departamento de servicios, los gerentes de recursos humanos y los especialistas que los apoyan no tienen la autoridad de dirigir otros departamentos.

En su lugar, ejercen autoridad corporativa, que es la facultad de asesorar no de dirigir a otros gerentes.

Entre sus funciones esenciales destacan las siguientes:

1.- ayudar y prestar servicios a la organización, a sus dirigentes, gerentes y empleados.

2.- describe las responsabilidades que define cada puesto laboral y las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe.

3.- evaluar el desempeño del personal, promocionando el desarrollo de liderazgo.

4.- reclutar al personal idóneo para cada puesto.

5.- capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad que vaya en función del mejoramiento de los conocimientos del personal.

6.- brindar ayuda psicológica a sus empleados en función de mantener la armonía; además buscar solución a los problemas que se desatan entre estos.

7.- distribuir políticas y procedimientos a los empleados mediante boletines y reuniones.

8.- desarrolla un marco personal basado en competencias.

• Ejemplo de la función del departamento de recursos humanos

La compañía AS de OROS, fabricante de artículos de papelería escolar y de oficina establecida en la ciudad de monterrey, nuevo león, México, recientemente contrato a dos analistas en computación, especialistas en la creación de paginas Web, para que diseñaran una pagina Web para promocionar en Internet los productos de la compañía. Con bases en los niveles de compensación del mercado, recursos humanos recomendó una compensación de $150,000.00 anuales para ambos. El gerente del área de cómputo, rechazo la sugerencia por que en su opinión estos jóvenes recién graduados no deberían ganar más que otros empleados que tienen mas tiempo trabajando en la empresa pero de menor capacidad y fijo su nivel de ingresos en $110,000.00 anuales. Seis meses después ambos jóvenes presentaron la renuncia al puesto, un de ellos para trabajar en otra empresa que le hizo una oferta de $150,000.00.

Por lo cual el programa de de creación y mantenimiento de paginas Web se atraso considerablemente. El gerente del área recurrió al departamento de recursos humanos para revisar cual fue la causa de la renuncia y ellos le dijeron que al darle un sueldo demasiado bajo fue la causa de la renuncia. El departamento de recursos humanos le dio una opción para poder sacar adelante ese sector de la empresa y al hacerle la contra oferta el especialista acepto siempre y cuando le dieran apoyo económico para continuar un curso de especialización.

COLABORACION: RUIZ CASTRO IRIS ROSARIO INSTITUTO TECNOLOGICO DE LOS MOCHIS SIN. MEXICO

FUNCIONES GENERALES

De acuerdo al Decreto 264631-MAG el Departamento de Recursos Humanos del M.A.G tendrá las siguientes funciones:

1.Generar las políticas institucionales en materia de los Recursos Humanos.

2. Coordinar y orientar con los Directores de la Institución, planes estratégicos y operativos en materia de administración de la institución.

3. Promover y coordinar con los Directores de la Institución, la dotación del mejor recurso humano, para el Ministerio, que ofrezca el mercado laboral a través de procesos científicos de reclutamiento y selección.

4. Promover y establecer directrices para estimular la Carrera Administrativa a través de la realización de concursos internos.

5. Propiciar la evaluación del personal en periodo de prueba.

6. Establecer, nombrar y ejecutar planes de inducción del nuevo empleado de la Institución.

7. Coordinar el diseño e implementación de instrumentos que permiten la evaluación periódica y eficaz del desempeño del personal.

8. Adecuar la estructura de puestos a las condiciones del Ministerio a través de elaboración de Manuales Institucionales de cargo y análisis de puesto.

9. Mantener actualizados las descripciones de cargos, diseños y clasificación de puestos.

10. Establecer y dar mantenimiento adecuado al otorgamiento de incentivos y beneficios.

11. Registrar, mantener el control y aprobar todo tipo de movimientos de personal que se de en la institución en coordinación con las instancias administrativas correspondientes.

12. Brindar un servicio de calidad al cliente a través de sistemas de información confiables.

13. A través de la Comisión de Salud Ocupacional mantener índices de salud física de la Institución con el fin de lograr el normal desempeño de sus funciones y el bienestar personal.

14. A través del Consultorio Médico procurar que el personal de la Institución cuente con una adecuada atención en salud tanto preventiva como curativa, para así complementar el bienestar físico y mental.

15. Mantener un adecuado clima de relaciones laborales entre las autoridades los funcionarios y funcionarias del Ministerio.

16. Asegurar la justicia en la solución de los conflictos que se generen, entre los funcionarios y jefaturas, atendiendo denuncias y reclamos de todo tipo que les sean puestos en su conocimiento a través del reclamo formal. Investigar estos y cumplir con los requisitos del debido proceso y aplicar la acción que corresponda.

17. Establecer las normas de procedimientos y control a las cuales se sujetarán los Directores de la Institución en la aplicación del régimen disciplinario que aseguren el debido cumplimiento de las garantías constitucionales en cuando al debido proceso, racionalidad de la sanción, como una instancia.

18. Queda excluida de dicha competencia disciplinaria el despido, que es competencia exclusiva del Despacho Ministerial y para cual se dictarán las regulaciones necesarias para que dicha competencia sea ejercida legal y oportunamente.

19. Refrenda los diferentes contratos en materia de capacitación, incentivos dedicación exclusiva y prohibición.

20. Reconocer en beneficio de los funcionarios de la institución las actividades de capacitación realizadas dentro y fuera del Régimen de Servicio Civil.

21. Tramitar y aprobar los diferentes movimientos de personal tales como nombramientos internos, en propiedad, reasignación, ceses, traslados, etc, que deban ser registrados mediante acción de personal.

22. Promover el desarrollo de las capacidades reales y potenciales de los deservidores, para aumentar su eficiencia y efectividad en el desempeño de sus labores a través de la planificación, coordinación y administración de planes de capacitación, desarrollo, motivación y bienestar del recurso humano y mejorar el clima laboral de la Institución.

23. Controlar y dictar las normas para la actualización y custodia de los expedientes de los funcionarios y funcionarias de la Institución.

24. Elaborar el presupuesto para el pago de salarios y pluses de los funcionarios y funcionarias de la Institución e informar a los Directores lo correspondiente.

25. Brindar asesoría técnica y legal en materia de Administración de Recursos Humanos.

26. Promover la implementación y funcionamiento de la Comisión de Becas y ascensos de este Ministerio.

27. Cualquier otra función que le asigne el Sistema de Administración de Recursos Humanos de la Dirección General de Servicio Civil, así como Autoridades Superiores, leyes y reglamentos.

ITSSMT PUEBLA


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Competencias Digitales (Tic’s Basicas) a practicar con este TEMA:
•Usar (click en )www.Google.com para buscar y localizar UN material academico apropiado y que se pueda recomendar para el tema, ver VIDEO BUSQUEDAS abajo en esta pagina.
•En el post ( o tema ) apropiado en el Libro de Blogger, pegar el material localizado y que se recomienda para este tema, ver VIDEO BLOGGER abajo en esta pagina.
pd: Recordar incluir la fuente del tema usando el formato de citacion apropiado, ver VIDEO WIKIPEDIA abajo en esta pagina.

•En el editor de Blogger usar colores para destacar los parrafos mas importantes y usar subrayados para las citas mas relevantes.
•En el post ( o tema ) apropiado en el libro en Blogger, para incluir ecuaciones o notacion matematica se debera usar el icono del editor de Blogger IMAGE y construir esta notacion matematica con imagenes Latex, ver VIDEO LATEX ABAJO.
•Construir al final y despues de la fuente del material, un breve resumen ( no mas de 2–3 parrafos) explicando palabras propias el contenido del tema.
pd: Se pueden usar alguna de las citas que encontradas dentro del tema, solo recordar encerrarla entre comillas.

pd: Se pueden usar tambien cambios en fonts para darle mas visibilidad, consistencia y relevancia al resumen del tema.

•PUNTOS EXTRAS Si se usa una segunda fuente valiosa de informacion y recordar encadenar los dos materiales mediante uno o dos parrafos apropiados.
•Enviar a el maestro o compañeros un correo electronico que incluya la liga a el tema en blogger para revision, recomendacion, sugerencias y evaluacion, ver VIDEO LIGAS GMAIL abajo.
•Sacar una cuenta (click en)http://docs.google.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se construyo en Gmail y Blogger ver VIDEO GOOGLE DOCS abajo en esta pagina.
pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital.

pd: Google Docs es el equivalente a OFFICE pero con la caracteristica que todos sus componentes ( procesador de palabras, presentacion electronica y hoja de calculo) estan completamente en internet, es decir todos los archivos o material estaran en linea, seguros y siempre disponibles, ademas de que se pueden trabajarlos desde cualquier pc, ya sea la personal, la del laboratorio de la escuela o la de un lugar publico como la biblioteca o un cafe internet.

•Construir una Presentacion Electronica ( usando muy pocos slides) del tema en GOOGLE DOCS e incrustrarla en el tema de bloger ver VIDEO GOOGLE DOCS en esta pagina abajo.
pd: Recordar que una presentacion electronica, es solamente un resumen muy condensado del tema ( o mapa o guia mental ), que ayuda a recordar los elementos y conceptos mas basicos del tema, cuando se estan exponiendo frente a un grupo.

pd: No olvidar incluir un primer slide con el titulo de la presentacion electronica, un segundo slide con un indice de la presentacion electronica y un ultimo slide con dos o tres parrafos de conclusiones y bibliografia.

•Buscar en Google Imagenes o www.Flickr.com o www.PhotoBucket.com una galeria de fotos o de imagenes apropiadas al tema actual,
•Para los casos de Photobucket y Flicker, ambos sitios proporcionan ligas a sus imagenes y tambien objetos (los recuerdan??), que se pueden incluir en el tema del libro apropiado en Blogger.
pd: para estos sitios deberan obtener una cuenta usando el correo de gmail y de preferencia obtener el mismo usario que se ha venido manejando a lo largo del curso.

pd: Tratar de usar resoluciones y tamaños de imagenes chicos o medianos, recordar que todo este material termina en el post del tema en Blogger y esa pagina no tiene mucho espacio para desplegar fotos o imagenes.

pd: El formato apropiado para fotos o imagenes es JPG, tratar de no usar otros formatos.

pd: Se puede construir y conseguir esta coleccion o galeria de imagenes con:

1) Usando Google Imagenes, recordar conseguir solo imagenes que tengan permiso de publicacion abierto, no usar imagenes o fotos que tengan derechos reservados.

pd: Estas fotos almacenarlas en un folder en el desktop o escritorio de su computadora y subirlas a el post en blogger usando el icono IMAGE del editor de Blogger.

2) Flickr y Photo Bucket tambien tienen una gran cantidad de imagenes que se pueden usar o mejor dicho enlazar a el tema o post en Blogger.

3) Tambien se puede usar la camaras digitales o las camaras de sus telefonos celulares.

4) Tambien se puede usar el programa o aplicacion llamado Srip32.exe( solo buscar srip32 en google) bajarlo e instalarlo, este programa permite capturar una pantalla de la pc, es decir si se encuentra un sitio con imagenes o incluso texto apropiado o relevante al tema, capturar la pantalla con srip32 y ya se tendra la imagen, ver VIDEO Srip32 abajo.

•Incluir al menos una imagen de cada uno de los dos sitios (flickr y Photobucket) en el tema o post que se esta construyendo en Blogger.
•PUNTOS EXTRAS Si se incluyen una galeria completa de imagenes apropiadas desde cualquiera de estos sitios de FLICKR o Photobucket.
•Sacar una cuenta (click en)www.DivShare.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se consiguio en Gmail y Blogger y Flickr ver VIDEO DIVSHARE abajo en esta pagina.
pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital.

pd: Usar Divshare para almacenar material en audio (MP3) apropiado a el tema ( no usarlo para almacenar material comercial o les suspenden la cuenta)

pd: El material en Audio, con formato MP3 se debera producir usando un microfono en la pc y programas de aplicacion apropiados, llamados editores de audio, un ejemplo de ellos es el SOUND RECORDER que ya viene en Windows, pero se recomienda usar mejor AUDACITY ( solo buscar en google AUDACITY) bajarlo e instalarlo, ver VIDEO AUDACITY abajo.

•Crear al menos dos archivos de audio mp3:
1) El primero de ellos sera la lectura completa de este tema en voz apropiada. ( o aprender a editar con audacity la voz)

2) El segundo de ellos sera un resumen del tema. ( buena voz o editarla con audacity)

3) Ambos archivos subirlos a Div Share (recordor que tienen que ser MP3) y el reproductor que proporciona gratis Div Share, ver VIDEO DIVSHARE abajo e insertarlo en el lugar apropiado del tema que se esta construyendo en Blogger.

4) Ejemplo del reproductor incrustado en una pagina:

•Sacar una cuenta (click en)www.YouTube.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se consiguio en Gmail y Blogger y Flickr.
pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital.

•Para producir video se pueden usar tres fuentes:
1) Localizar Videos apropiados en Youtube.

2) Usar nuestras camaras digitales o nuestros telefonos celulares para producir video.

3) Producir un video de la propia pantalla de la computadora ( muy similar a lo que se hizo con Srip32) pero usando un programa especializado en video, tal como CAMSTUDIO (click en www.CamStudio.org) bajar e instalar ( no olvidar bajar e instalar el CODEC que esta abajo en el mismo sitio.

3.1) para Usar Camstudio solo recordar que es muy similar a Srip32 Solo que el resultado final es un archivo de video AVI.

•Producir un video de resumen del tema (usar camstudio con el fondo de la pagina con el tema e irlo comentando en voz apropiada)
•Producir un video en vivo con la exposicion del tema ( pueden usar la presentacion electronica de fondo o cualquier otro material, pizarron, filminas, rotafolios, etc.)
•

NOTICIA ECONOMICA


Según la propuesta del Gobierno, los consumidores de cigarrillos deberán pagar un impuesto de $570 por cada cajetilla de 20 unidades de cigarrillos. Esta tarifa se ajustará cada año con el IPC.

Pasos para crear una empresa
Publicado el 29-01-2008 por E&E / Madrid.

A la hora de poner en marcha una empresa es necesario tener bien elegida la idea de negocio y el plan estratégico de desarrollo. Expansión & Empleo le ofrece una detallada descripción de los puntos que no hay que olvidar.


1. EN BUSCA DE LA IDEA
Debe ser realista y poder presentarse como viable. No se trata de encontrar un negocio que revolucione el mercado, sino de detectar un hueco, una oportunidad que nadie haya aprovechado.

2. PLAN DE NEGOCIO
Consiste en plasmar la idea en papel dejando claros qué objetivos quiere alcanzar la empresa y cómo piensa lograrlo. Sirve para estudiar y planificar la viabilidad técnica, económica y financiera del proyecto. Es también la tarjeta de presentación del empresario ante posibles colaboradores, entidades bancarias, inversores, Administraciones...

Debe incluir:
a) Descripción de la empresa y del producto o servicio que va a realizar.
Aquí hay que incluir también si se posee la patente o marca, la localización de la empresa y los criterios por los que lo ha elegido.
b) Estudio de mercado.
Demostrar que existe una oportunidad de negocio. Es una labor de investigación a partir de datos externos. Hay que tener claro a qué mercado se dirige la empresa y quiénes serán sus clientes potenciales. Debe contemplar toda la normativa legal aplicable a la actividad que va a desarrollar la empresa y los permisos y autorizaciones que deberá tramitar.
c) Plan de márketing.
- Definir la cobertura del mercado.
- Analizar la necesidad de distribuidores o intermediarios.
- Elaborar un listado de posibles clientes.
- Describir las técnicas de venta, políticas de descuento y formas de cobro.
- Establecer las líneas de publicidad y relaciones públicas.
- Diseñar las campañas de márketing con sus objetivos.
d) Definición de los medios técnicos.
Establecer los medios técnicos que se necesitan para poner en marcha una empresa, su coste y su financiación. Debe completarse con un Plan de Compras que planifique la gestión de las compras y su almacenaje.
e) Organización y Recursos Humanos.
Servirá para definir el organigrama y distribuir las tareas, los puestos de trabajo y las correspondientes funciones y sus responsables. Seleccionados los empleados, conviene asesorarse sobre la modalidad de contratación.
f) Estudio ecónomico financiero.
Es necesario determinar cuáles serán los fondos necesarios para poner en marcha la empresa y cómo se va a obtener el capital.
g) Aspectos formales y estructura legal.
- La persona física: Es el propietario único de la empresa, que dirige, gestiona y percibe todos sus beneficios.
- La persona jurídica:Organización de un grupo de personas que desarrollan las funciones propias de la actividad empresarial.
h) Los trámites
Sea cual fuere la forma jurídica adoptada, hay que solicitar al Ayuntamiento o Junta Municipal correspondiente una licencia municipal de apertura (Licencia de Actividades e Instalaciones). Si el local necesita reformas será necesaria, además, una Licencia de Obras.

Si se adopta la forma de empresario individual:
- Requisitos previos: Ser mayor de edad y tener libre disposición de bienes propios.
- Principales trámites:
- Alta en el censo de obligados tributarios (modelo 036).
-Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

En su momento oportuno, se procederá a:
- Pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Declaración-liquidación de las retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Declaración-liquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Declaración-liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Ingreso de las cotizaciones al Régimen correspondiente del Sistema de la Seguridad Social.


Si se va a contratar trabajadores:
- Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
-Afiliación y alta de trabajadores al Régimen General de la Seguridad Social.
-Comunicación de apertura de centro de trabajo.
-Libro de visita.

Si se opta por la forma de sociedad mercantil (persona jurídica):
- Requisitos previos: La forma jurídica más utilizada es la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.) que debe poseer un capital mínimo de 3.005,06, totalmente suscrito y desembolsado. Este tipo societario presenta una figura alternativa, la Sociedad Limitada Nueva Empresa (S.L.N.E.), cuyo capital no podrá ser inferior a 3.012 ni superior a 120.202. La Sociedad Anónima (S.A.) necesita un capital mínimo de 60.101,21, totalmente suscrito y desembolsado al menos en un 25% del valor nominal de cada acción en el momento de su constitución.
- Principales trámites ( sociedad limitada ):
Certificación negativa del nombre (el nombre elegido no pertenece a otra sociedad constituida).
Justificante de depósito bancario del capital social.
Otorgamiento de la escritura pública y estatutos sociales ante notario.
Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (modelo 600).
Inscripción en el Registro Mercantil.
Alta en el censo de obligados tributarios (modelo 036).
Alta en el Impuesto de Actividades Económicas (modelo 840): durante los dos primeros años, la sociedad está exenta de pago y, a partir del tercer año, está obligada al pago del impuesto siempre que la cifra de negocio de la sociedad alcance el millón de euros.

Sociedad Limitada Nueva Empresa, la mayoría de estos trámites (e incluso algunos relacionados con la Seguridad Social) se cumplimentan por medios telemáticos y electrónicos a través de los PAIT (Puntos de Asesoramiento e Inicio de Tramitación).

- En su momento oportuno, se procederá a:
Declaración-liquidación de las retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Declaración-liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
Declaración-liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
Ingreso de las cotizaciones al Régimen correspondiente del Sistema de la Seguridad Social.

- Si se va a contratar trabajadores:
Los mismos pasos que en la forma de empresario individual.